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            小規模納稅人注意啦!4月1日起免征增值稅!

            發布時間:2022-03-30

            2022年3月24日,國家稅務總局發布對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告,公告表示為進一步支持小微企業發展,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅!

            執行時間:2022年4月1日至2022年12月31日

            該優惠政策是增值稅3%減按1%(2021年4月1日至12月31日)征收政策的延續,今年直接免征。

            對一些適用3%增值稅的小規模納稅人來說,進一步降低了企業的負擔,算一種利好消息。

            01

            什么是小規模納稅人?

            小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

            同時,企業以何種身份納稅,還要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。

            若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的,即屬于一般納稅人,否則即為小規模納稅人。

            通常,剛登記的企業都會是小規模,因為小規模賬務處理比較簡單,而且初期收入比較小的話優惠力度也比較大。如果企業考慮到進項比較多,可以直接登記為一般納稅人。

            02

            有哪些項目適用3%預征率的預繳增值稅?

            1、房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目,在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

            依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第八款

            2、房地產開發企業中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣(市)的房地產項目,應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

            依據:《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)第二條

            3、一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。

            依據:《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第四條第二款

            4、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。

            依據:《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第四條第三款

            03

            小規模納稅人優惠政策

            目前對于小規模納稅人,季度不超過45w,是免征增值稅的,如果您一個小規模不夠的話,建議可以再開一家小規模公司,目前的政策截止到2022年12月31日。

            注意:

            1、季度45萬免稅只是免征增值稅,不是企業所得稅,企業所得稅還是要交;

            2、季度45萬免稅,說的是全部銷售額,不管有沒有開票都要計入,不是說只看開票的部分;而且如果開出專票是不能免的,不能計入45萬范圍內;

            3、增值稅銷售額是不含稅的。

            另外,優先安排小微企業,對小微企業的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還,增量留抵稅額足額退還。

            重點支持制造業,全面解決制造業、科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等行業留抵退稅問題。

            以前不達標準不能退,現在可以退了!

            如果您是上面的行業,且符合退稅政策,快安排財務人員去退稅吧!

            同時近期還有一些稅收優惠的政策發布,比如加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度等等,大家都可以關注一下。


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